Кто имеет право на налоговую льготу по обучению?

Гражданин имеет право на налоговый вычет по расходам на обучение на основании ст.219 Налогового кодекса РФ при следующих условиях:

Поскольку следующие категории граждан не уплачивают НДФЛ, то на них не распространяется налоговая льгота:

Вернуть деньги можно в течение 3-х лет, следующих за отчетным периодом.

В 2024 году заявление на вычет нужно подавать отдельно за каждый год – 2021, 2022 и 2023.

Подавать заявление можно в любом месяце.

Расходы на собственное обучение

Расходы на собственное обучение подпадают под льготу при любой форме обучения – очная, заочная, дистанционная.

Максимальный лимит расходов в 2024 году до 150 000 ₽, можно вернуть 13% от этой суммы, т.е. максимум 19 500 ₽.

Этот лимит общий для всех социальных вычетов, сюда, кроме обучения, относится ещё и лечение.

Предельная сумма налогового вычета также ограничена общей суммой НДФЛ, уплаченного за отчетный год.

Расходы на обучение детей, братьев и сестёр

Расходы на обучение детей, братьев и сестёр подпадают под льготу только при очной форме обучения.

Кроме этого, действует ещё ограничение по возрасту:

Максимальный лимит расходов в 2024 году до 110 000 ₽, можно вернуть 13% от этой суммы, т.е. максимум 14 300 ₽.

Это общая сумма для двух родителей, опекунов или попечителей.

Этот лимит общий для всех социальных вычетов, сюда, кроме обучения, относится ещё и лечение.

Предельная сумма налогового вычета также ограничена общей суммой НДФЛ, уплаченного за отчетный год.

Расходы на обучение жён и мужей, внуков

Льгота на обучение жены, мужа, внуков не распространяется.

Какое образование подпадает под льготу?

Основное требование к учебному заведению

Учебное заведение должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности на территории РФ.

Как подать заявление на вычет через налоговые органы?

По окончанию налогового периода (в 2024 году можно подать за 2021, 2022 и 2023 года) в налоговые органы подается декларация 3-НДФЛ.

3-НДФЛ можно подать следующими способами:

1. Через Личный кабинет физического лица ФНС на https://www.nalog.gov.ru/.

2. Через Госуслуги, для заверения документов потребуется электронная подпись.

3. Лично в территориальном органе налоговой службы.

Необходимые документы для оформления налогового вычета

1. Заявление.

2. Копия договора на обучение. Если получаете вычет на детей, то договор может быть заключен с любым из родителей.

3. Копия лицензии на образовательную деятельность. Зачастую в договоре уже указан номер лицензии, в таком случае копия лицензии не требуется.

4. Подтверждение оплаты (чеки, квитанции).

5. Справка о доходах 2-НДФЛ. В случае подачи заявления на вычет через Личный кабинет ФНС, то такая справка подгружается автоматически.

6. Банковские реквизиты для возврата денег – наименование банка, БИК, ИНН физического лица, лицевой счет. Счет должен быть оформлен на налогоплательщика.

7. Справка из ВУЗа или колледжа об очном обучении при получении вычета на детей.

8. Документы, подтверждающие родство или опекунство – Свидетельство о рождении, акт о назначении опекуна, Свидетельство об усыновлении.

На проверку документов отводится 3 месяца.

Как получить вычет через работодателя?

Необходимо обратиться в ФНС для подтверждения права получения налогового вычета за обучение. Рассмотрение заявление не более 30 календарных дней. После получения подтверждения нужно подать заявление в произвольной форме по месту работы о предоставлении вычета.